퇴사를 앞두고 퇴직금 액수를 계산해 보면 기대보다 통장에 찍히는 금액이 적을 때가 있습니다. 퇴직금도 소득이기 때문에 세금이 붙기 때문입니다. 다만 퇴직소득세는 월급에 붙는 근로소득세와 계산 방식이 달라서, 근무한 햇수가 길수록 부담이 줄어들도록 설계되어 있습니다.
이 글에서는 퇴직금을 받을 수 있는 조건과 지급 시기, 퇴직금 계산 공식, 그리고 퇴직소득세가 산출되는 순서를 예시 숫자와 함께 차근차근 정리했습니다.
목차 9개 항목
퇴직금을 받을 수 있는 조건
퇴직금은 회사가 베푸는 혜택이 아니라 법에 따라 지급해야 하는 급여입니다. 기본 요건은 두 가지입니다.
- 계속근로기간 1년 이상: 중간에 쉬는 기간이 있더라도 같은 사업장에서 근로관계가 이어졌다면 합산될 수 있습니다.
- 4주 평균 주 15시간 이상 근무: 정규직뿐 아니라 계약직, 아르바이트도 이 기준을 채우면 대상입니다.
고용 형태나 직책이 아니라 근무 기간과 근로시간이 기준이라는 점이 핵심입니다. 상시근로자 수가 적은 사업장도 원칙적으로 같은 기준이 적용됩니다.
퇴직금은 언제까지 받아야 할까
퇴직금은 원칙적으로 퇴직한 날부터 14일 이내에 지급해야 합니다. 노사가 합의하면 기한을 늦출 수 있지만, 합의 없이 지연되면 지연이자가 붙을 수 있습니다.
기한이 지나도 입금이 없다면 먼저 회사 담당자에게 지급 예정일을 서면이나 문자로 확인해 두세요. 해결되지 않으면 관할 고용노동지청에 진정을 접수하는 방법이 있습니다. 이때 근로계약서, 급여명세서, 통장 사본 같은 자료가 도움이 됩니다.
퇴직금 계산 방법과 예시
가장 많이 쓰는 계산식은 다음과 같습니다.
퇴직금 = 1일 평균임금 × 30일 × (재직일수 ÷ 365)
평균임금은 퇴직 직전 3개월 동안 받은 임금 총액을 그 기간의 총일수로 나눈 값입니다. 기본급만이 아니라 정기 상여금과 연차수당 중 해당 부분도 반영될 수 있어 급여명세서를 함께 살펴봐야 합니다.
- 퇴직 전 3개월 임금 총액 1,200만원, 그 기간 총일수 92일 → 1일 평균임금 약 13만 400원
- 재직 10년(3,650일) 가정 → 13만 400원 × 30일 × 10 = 약 3,912만원
실제 금액은 회사 규정과 임금 구성에 따라 달라지므로, 정확한 수치는 인사 담당 부서의 산정 내역으로 확인하는 것이 안전합니다.
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퇴직소득세는 이렇게 계산됩니다
퇴직소득세는 일반 소득과 합산하지 않고 따로 계산합니다. 순서는 다음과 같습니다.
- 퇴직소득금액에서 근속연수공제를 뺍니다.
- 남은 금액을 근속연수로 나누고 12를 곱해 환산급여를 구합니다.
- 환산급여에서 구간별 환산급여공제를 빼 과세표준을 만듭니다.
- 과세표준에 기본세율(6~45%)을 곱한 뒤, 다시 근속연수를 12로 나눈 값을 곱해 산출세액을 정합니다.
- 산출세액의 10%가 지방소득세로 별도 부과됩니다.
근속연수공제 기준
| 근속연수 | 공제액 |
|---|---|
| 5년 이하 | 연수 × 100만원 |
| 5년 초과 10년 이하 | 500만원 + (연수 – 5) × 200만원 |
| 10년 초과 20년 이하 | 1,500만원 + (연수 – 10) × 250만원 |
| 20년 초과 | 4,000만원 + (연수 – 20) × 300만원 |
세부 기준은 세법 개정에 따라 바뀔 수 있으니 계산 전에 국세청 안내를 확인하세요.
세금 계산 예시: 근속 10년, 퇴직금 5,000만원
- 근속연수공제: 1,500만원 → 5,000만원 – 1,500만원 = 3,500만원
- 환산급여: 3,500만원 ÷ 10 × 12 = 4,200만원
- 환산급여공제: 800만원 + (4,200만원 – 800만원) × 60% = 2,840만원 → 과세표준 1,360만원
- 세율 6% 적용 시 81만 6천원 → 10/12를 곱해 약 68만원
- 지방소득세 약 6만 8천원 포함, 총 부담 약 75만원
같은 5,000만원이라도 근속이 짧으면 공제가 줄어 세금이 커질 수 있습니다. 앞의 수치는 이해를 돕기 위한 단순 예시이므로 실제 신고 금액과 차이가 날 수 있습니다.
세금을 미루는 IRP 활용
퇴직금을 IRP(개인형 퇴직연금) 계좌로 받으면 퇴직소득세 원천징수가 이연됩니다. 이후 55세 이후 연금으로 나눠 받으면 세금이 일정 비율 감면되며, 일시금으로 인출하면 그 시점에 세금을 정산합니다. 이직이 잦거나 노후 자금으로 묶어 둘 계획이 있다면 일시금 수령과 비교해 볼 만합니다.
퇴직 전에 챙겨 둘 체크리스트
퇴직금 문제는 대부분 퇴사 이후에 터지기 때문에, 서류와 일정을 미리 확인해 두면 분쟁을 크게 줄일 수 있습니다.
- 최근 3개월 치 급여명세서와 근로계약서를 사진이나 파일로 보관해 둡니다.
- 입사일과 퇴사일, 중간에 휴직이나 사업장 변경이 있었는지 정리합니다.
- 퇴직연금(DB형, DC형)에 가입되어 있는지, 가입되어 있다면 어느 금융기관 계좌인지 확인합니다.
- 연차 잔여일수와 미사용 연차수당이 정산되는지 인사 담당자에게 문의합니다.
- IRP 계좌가 없다면 퇴직 전에 미리 개설해 두어야 퇴직금 입금이 지연되지 않습니다.
특히 DB형이나 DC형 퇴직연금에 가입된 경우에는 회사가 직접 주는 것이 아니라 금융기관을 통해 IRP 계좌로 이전되는 흐름이므로, 입금 시점이 일반 퇴직금과 다를 수 있다는 점도 알아 두면 좋습니다.
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자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 1년 미만 근무하면 퇴직금이 전혀 없나요?
A. 법정 퇴직금은 1년 이상 근무해야 발생합니다. 다만 회사 내부 규정이나 계약으로 따로 정해 둔 경우는 예외일 수 있습니다.
Q. 퇴직금에도 4대 보험료가 공제되나요?
A. 퇴직금 자체는 4대 보험료 부과 대상이 아닌 것이 일반적입니다. 대신 퇴직소득세와 지방소득세가 원천징수됩니다.
Q. 퇴직금 중간정산을 받으면 세금은 어떻게 되나요?
A. 중간정산 시점을 기준으로 근속기간이 나뉘어 계산되므로 최종 퇴직 때 세금이 달라질 수 있습니다. 전체 근속을 기준으로 한 정산 방식은 담당 부서에 확인하세요.
Q. 연말정산을 하면 퇴직금 세금을 돌려받을 수 있나요?
A. 연도 중 퇴사해 다른 회사에 입사하지 않았다면 근로소득과 별개로 퇴직소득이 분리과세되어 따로 확정되는 것이 일반적입니다.
마무리
퇴직금은 받는 금액만큼 세금 구조도 중요합니다. 근속연수에 따라 공제가 커지고, IRP로 받으면 과세 시점을 미룰 수 있다는 점만 알아도 선택지가 넓어집니다. 세율과 공제 기준은 개정될 수 있으니 퇴직 전에 국세청과 고용노동부의 최신 안내를 꼭 확인하세요.
